19/07/2021
Esta es una de las medidas que incorpora la Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, en vigor desde el pasado 11 de julio.
Según esta nueva normativa, la limitación legal a los pagos en efectivo se regulará de la siguiente manera:
- No podrán pagarse en efectivo las operaciones en qué alguna de las partes intervinientes actúen en calidad de empresario o profesional y tengan un importe igual o superior en 1.000 euros o su contravalor en moneda extranjera.
- El mencionado importe será de 10.000 euros o su contravalor en moneda extranjera cuando el pagador sea una persona física que justifique que no tiene su domicilio fiscal en España y no actúe en calidad de empresario o profesional.
- Esta limitación hace referencia a cualquier clase de pago: facturas, nóminas, dividendos, intereses, préstamos, etc.
- El umbral de los 1.000 euros (IVA incluido) se tiene que entender para cada operación concreta, ya sea de entrega de bienes o de prestación de servicios, sin poderse fraccionar de manera artificial en sucesivos pagos de importes inferiores.
- Para todas las operaciones sujetas a la limitación de pagos en efectivo, las partes están obligadas a conservar los justificantes de pago durante el plazo de 5 años desde la fecha de realización. Estos comprobantes se tendrán que aportar a la Agencia Estatal de Administración Tributaria en caso de requerimiento.
- No quedarán sometidos a la limitación mencionada los pagos o ingresos realizados directamente en entidades de crédito.
- Serán sujetos infractores tanto las personas como las entidades que paguen o reciban total o parcialmente cantidades en efectivo incumpliendo la limitación establecida.
- Las infracciones por incumplimiento se considerarán graves y la base de la sanción será la cuantía pagada en efectivo.
- La sanción efectiva consistirá en una multa proporcional del 25% de la base de la sanción.
Así pues, de ahora en adelante tendrás que tener muy en cuenta esta limitación en la gestión de las operaciones con tus clientes.